知识产权实缴的那些坑钻瓜课堂
(来源:金融分析师涵柏)
当知识产权从个人转移到公司时,税务问题接踵而至。 这其中,我们得明确区分“出资”和“入股”这两个概念。入股,往往与股东身份紧密相连;而出资,则可能仅仅是资金的支持。
对于技术成果投资入股,这是指纳税人将技术成果的所有权转让给被投资企业,并因此获得该企业的股权。这种情况下,当期可以暂时不用纳税,允许递延至转让股权时再纳税。计税的依据是股权转让的所得额,即股权转让收入减去股权取得成本和合理税费。
对于非货币性资产投资,如用非货币性资产设立新企业,或参与企业的增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。纳税人也可以选择递延纳税,但税法规定只允许在5年内递延。如果一次性缴纳税款有困难,税法允许在5年内分期缴纳。计税的依据是非货币性资产转让收入减去资产原值和合理税费。
不管是股权转让收入还是资产转让收入,个人所得税税率都是20%。
那么,知识产权摊销只有利没有弊吗?
知识产权,作为一种无形资产,自然满足资产的定义。既然是资产,就存在折旧和摊销的问题。折旧和摊销会降低企业的利润,从而影响缴纳的税费。但事情往往没那么简单。会计上认可的折旧和摊销,在税法上可能并不被认可。比如,你认为公司的车可以开10年,但税法可能只认5年。这种会计和税法上的差异,在财务上被称为递延所得税。
所以,当企业主认为用知识产权实缴后就万事大吉了,其实并非如此。 当企业拥有无形资产时,如何管理和财务处理,对任何财务人员都是一场专业知识的考验。税法规定,无形资产的摊销年限最低是10年。如果公司营业额不大,但知识产权金额巨大且进行摊销处理,导致公司账面出现巨额亏损,这很容易引发税务风险。

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