（来源：知识产权实缴）

随着越来越多的企业家和老板意识到实缴知识产权的巨大价值，越来越多的企业以这种方式缴纳注册资本。

但知识产权投资是所有投资方式中最复杂的，涉及知识产权、法律事务、工商、财税等。尤其是税收问题，税务局的工作人员可能不是很清楚。

所以在知识产权投资的实际操作中，如果不是专业人士，很容易掉进税务问题的坑里，而且这个坑很深。下面我们来深入解释一下知识产权投资的税收问题。

以知识产权出资的股东需要分为个人和企业(或其他单位)。

一.知识产权投资的增值税处理

与知识产权投资相关的增值税是很多创业者和老板最容易忽视的问题，这里面有很多坑，需要特别注意。

根据财税(2016)36号附件1第十条规定，销售和服务无形资产或不动产，是指提供服务，有偿转让无形资产或不动产。此外，第11条还规定，报酬是指获得货币、货物或者其他经济利益。

也就是说，以知识产权出资的个人或单位，实际上是以知识产权(无形资产)换取被投资企业的股权，属于财税(2016)36号附件1第十一条规定的“其他经济利益”，因此需要缴纳增值税。

用于出资的知识产权属于技术成果，符合《营业税改征增值税过渡性政策规定》(财税〔2016〕36号)附件3第一条第(二十六)项规定条件的，可以免征增值税:“纳税人提供技术转让、技术开发及相关的技术咨询和技术服务”。

这才是重点。如果你使用的知识产权是商标、版权等。你必须支付增值税。如果你使用的知识产权是专利、软件、集成电路布图等。可以免征增值税。

此外，属于今年的优惠政策:2022年4月1日至12月31日期间，个人或小规模纳税人企业可按规定享受免征增值税。

二.知识产权投资的所得税处理方法

股东以知识产权投资企业，属于以非货币资产对外投资。个人和企业可按规定享受分期纳税和延期纳税。这个问题容易踩坑，创业者一定要注意区别。

1.个人所得税

根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)，个人同时转让非货币性资产和投资。

个人转让非货币资产取得的收入，应根据“财产转让收入”科目核算和支付。纳税人一次性缴纳税款有困难的，可以合理确定分期缴纳方案并报主管税务机关备案，自上述应税行为发生之日起不超过五个日历年(含)内分期缴纳个人所得税。

2.企业所得税

财政部《中华人民共和国国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕116号)规定，居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让收入，可以在不超过五年的期限内分期计入当年应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

3.延期纳税(仅适用于科技股)

根据《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)，“三。对技术成果投资实行选择性税收优惠政策。企业或个人以技术成果投资境内居民企业，且被投资企业支付的对价为全部股份(权)的，企业或个人可选择继续执行现行相关税收政策或适用递延纳税优惠政策。

对技术成果投资选择递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，可不在投资入股当期纳税。允许延期到股份转让的，按照技术成果原值与合理税费的差额计算缴纳所得税。

因此，如果股东以专利、软件、集成电路布图等知识产权出资，完全可以递延所得税。

三.知识产权投资涉及的印花税

根据《印花税法》规定，实缴注册资本按万分之五征收印花税，一般纳税人减半征收，小规模纳税人按万分之一点二五征收。知识产权投资的实际支付涉及的印花税相对较少。

因此，如果知识产权投资属于技术成果投资，只需要缴纳印花税，可以免征增值税，可以递延所得税。

以上是所有关于知识产权投资的税务处理方法。

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