[发明专利]一种纳税评估系统模型

说明书

技术领域

本发明涉及计算机应用技术领域，具体地说是一种纳税评估系统模型。

背景技术

目前我国的税收征管环境不甚理想，税源监控乏力，大量的税源不能转化为税收，主要表现在以下几个方面：(1)市场经济不发达，现金交易普遍，纳税人依法纳税意识淡薄，偷税、漏税、骗税现象突出，税收流失严重；(2)一些社会中介机构、会计从业人员执业素质不高，申报信息失真严重，税企之间信息明显不对称；(3)社会各部门对税务机关依法治税的支持、协助不够，没有形成社会综合治理的氛围，社会舆论对税务工作支持程度有待进一步提高；(4)税收法律体系尚需完善，税收执法手段刚性不足，威慑力不强；(5)税收征管现代化程度较低，虽然计算机网络技术在日常征管中得到广泛应用，但征管的科技含量、信息化应用程度较低，计算机的管理功能、分析功能、数据处理和交换功能、监控功能远未发挥。因此，需要一个比较科学的方法帮助税务机关了解哪些税源有问题，需重点掌握，而纳税评估体系的建立，则能很好地满足这一要求。

发明内容

本发明的系统涉及税务行业领域，是税务机关根据纳税人、扣缴义务人报送的纳税申报资料和税务机关掌握的其他征管资料以及通过社会综合治税获取的相关信息，依据国家的税收法律法规，以计算机网络为依托，运用信息化手段和现代管理技术，对纳税对象依法履行纳税义务情况进行审核、分析、评价和处理的动态管理活动，是税源监控的系统。

根据目前税务局纳税评估系统的应用规模及应用内容，将来的应用会不断的增加，因此技术架构必须重点考虑整个系统的跨平台性、安全性、可靠性、稳定性及易管理性，同时技术架构应该有非常好的可扩展能力，并符合整个项目的建设原则和技术要求。

本发明的目的是提供一种纳税评估系统模型，本发明的技术方案包括建立微观税收分析指标体系和完整的数据分析模型，具体内容如下：

一、建立微观税收分析指标体系，是按照从经济到税源、从税源到税收的基本原理，选择各税种纳税申报表及财务报表中影响税收的相关指标，借助财务分析、数理统计分析等方法，科学进行各税种与生产经营信息的对称性分析，通过合理加工，设置出一套相互关联依存的分析指标体系，为客观比较企业各税纳税情况、合理评价各地区各税种征管力度、科学预测税源发展变化趋势提供依据，包括以下内容：

1)建立微观税收分析指标体系的方法：

(1)比率比较分析法：是某一企业的某项相对指标与测算的同类纳税人的平均水平进行比较，与平均水平差距过大的初步认定为疑点问题。

(2)变动率比较分析法：是指将某一企业当期某项变动指标与测算的同类纳税人的平均水平进行比较，对指标值变动幅度超出正常范围的初步认定为疑点问题；

(3)变动率趋势比较分析法：是指将某一企业的当期变动指标与测算的自身历史连续若干期平均水平进行比较，分析增减变化方向和幅度，对指标值变动幅度超出正常范围的初步认定为疑点问题；

(4)弹性分析法：是指将某一企业存在内在的相关关系的两个变动率指标对比，分析增减变化方向和变化幅度，对非相关变化的，初步认定为疑点问题；

(5)结构百分比分析法：包括总量分析和结构分析，总量分析是指测算各组成部分之间或各组成部分占总体的比重，结构分析是分析构成内容的变化和发展趋势的分析方法，相对于总量分析，结构分析是一种深化和补充，对于税收的整体分析，需要将总量分析方法和结构分析方法结合起来使用；

(6)经济指标参比法：是指运用大量的经济数据作为税收分析的参照体系，要求建立与税收相关的经济指标数据库，应用经济与税收的相关关系建立数学模型，并将其应用到税收分析的实践中的方法，是经济决定税收分析中的具体运用；

(7)逻辑关系推断法：是指利用财务报表以及申报表等纳税申报资料相互间的逻辑关系，比对和审核企业的具体数据，从中发现和推断可能存在的问题，通过普遍的逻辑关系在税收实务中的运用以提高税收征管效率；

二、模型建立的原则：建立微观税收分析模型应考虑到以下几个方面：

1)是抓住分析内容的共性，建立一个基本分析模型，适用于不同指标的规律特征分析；

2)是通过解析税收经济关系，建立纳税能力与征收效果的评估分析模型；

3)是根据经济指标之间的逻辑关系建立财务指标核算检验评估模型；

三、模型建立的步骤，包括建立模型基本指标和完整微观税收分析评估模型，其中：

1)建立模型基本指标，主要包括：均值、分布、离散度、周期和趋势；

2)完整的微观税收分析评估模型包含：

1)是评估对象特定指标客观水平值的测算；