[发明专利]一种穿行测试方法和装置

说明书

技术领域

本发明涉及财务软件领域，尤其涉及一种穿行测试方法和装置。

背景技术

穿行测试是指在相关流程(或子流程)中选取一个样本/一笔业务，从业务发起环节开始一直追踪到财务入账/报告的整个过程(即该流程从起点到终点的全部过程)，以此来验证记录下来的公司内部控制流程描述是否完整正确。穿行测试是为了核实实际操作/执行情况与流程图文字描述及风险控制矩阵中的描述是否一致。通过该种方式所发现的流程描述和风险控制文档的内容与实际执行情况的差异，需要分析差异产生的原因，并提出相应的整改或完整建议，最终需要达到使内部控制文档记录的内容和实际情况保持一致的目的。

目前，业界执行穿行测试还是沿用了传统的方法，即，把重要的交易流程从前到后的全部“看”一遍，例如，对于销售与收款循环这一交易流程，就是通过检查、观察、询问等审计程序，从接受客户订单、赊销审批、销售单形成、发货、收款、账务处理等一系列的内容全部“走”一遍，然后确定内部控制的设置是否良好、内部控制是否正在执行等情况，从而对相关的内部控制进行评价，并且在评价的基础上确定是否执行控制测试，内部审计师或注册会计师都是按照“一条线”进行穿行测试的。

从上述业界执行穿行测试的方法可以获知，现有的穿行测试方法基本上都是审计人员和内审人员以手工方式对流程进行穿行测试的检查，这种方法工作强度大，对内审人员或审计人员的专业要求很高，容易出错。

发明内容

本发明实施例提供一种穿行测试方法和装置，以降低审计人员或内审人员的工作强度，提高穿行测试的准确率。

本发明实施例提供一种穿行测试方法，包括：建立业务流程、控制活动以及单据之间的对应关系；

接收用户从所述业务流程中选择的被测业务流程和所述控制活动中选择的被选控制活动；

将所述单据中的具体字段与所述被测业务流程、所述被选控制活动进行关联；

检查所述具体字段在所述被测业务流程过程中是否符合所述被选控制活动的控制。

本发明实施例提供一种穿行测试装置，所述装置包括绑定模块、接收模块、关联模块和检查模块；

所述绑定模块，用于建立业务流程、控制活动以及单据之间的对应关系；

所述接收模块，用于接收用户从所述业务流程中选择的被测业务流程和所述控制活动中选择的被选控制活动；

所述关联模块，用于将所述单据中的具体字段与所述被测业务流程、所述被选控制活动进行关联；

所述检查模块，用于检查所述具体字段在所述被测业务流程过程中是否符合所述被选控制活动的控制。

从上述本发明实施例可知，业务流程、控制活动以及单据之间的对应关系事先建立，用户只需要从所述业务流程中选择被测业务流程和所述控制活动中选择被选控制活动，系统自动将所述单据中的具体字段与所述被测业务流程、所述被选控制活动进行关联并完成检查所述具体字段在所述被测业务流程过程中是否符合所述被选控制活动的控制。由于上述穿行测试的具体工作是由软件程序自动执行，因此，本发明可以使审计人员或内审人员从繁重、枯燥的人工检测中解脱出来，大大节约审计的时间和工作量，并且，由于穿行测试过程中不需要人工干预，可以大大降低审计中的主观错误。使用本发明实施例提供的方法，可以降低企业自身对内控管理的成本，快速协助企业搭建既符合外部监管又能很大程度提升自身管理水平的企业内控管理体制。

附图说明

为了更清楚地说明本发明实施例的技术方案，下面将对现有技术或实施例描述中所需要使用的附图作简单地介绍，显而易见地，下面描述中的附图仅仅是本发明的一些实施例，对于本领域普通技术人员来讲，在不付出创造性劳动性的前提下，还可以如这些附图获得其他的附图。

图1是本发明实施例提供的穿行测试方法流程示意图；

图2是本发明实施例提供的穿行测试装置逻辑结构示意图；

图3是本发明另一实施例提供的穿行测试装置逻辑结构示意图；

图4是本发明另一实施例提供的穿行测试装置逻辑结构示意图；

图5是本发明另一实施例提供的穿行测试装置逻辑结构示意图；

图6是本发明另一实施例提供的穿行测试装置逻辑结构示意图。

具体实施方式

下面将结合本发明实施例中的附图，对本发明实施例中的技术方案进行清楚、完整地描述，显然，所描述的实施例仅仅是本发明一部分实施例，而不是全部的实施例。基于本发明中的实施例，本领域普通技术人员在没有做出创造性劳动前提下所获得的所有其他实施例，都属于本发明保护的范围。