[发明专利]一种基于Excel财务建模的持有至到期投资计算方法

说明书

技术领域：

本发明涉及的是一种基于Excel财务建模的持有至到期投资计算方法。

背景技术：

2006年2月15日财政部颁布了一项基本会计准则和38项具体会计准则，在新会计准则中更多体现了财务管理理念，将管理会计的一些思想观念融入了财务会计之中。新准则将会计基本原则作出了重大调整，一是强调了会计信息质量，突出了会计目的的重要地位；二是在信息质量原则上增补了可靠性、可理解性、实质重于形式，说明新准则的中心所在；三是在计量原则上增补了可变现净值、现值和公允价值，这些都体现了市场经济条件下的财务管理思想，要求企业对外提供的会计信息能更加真实可靠反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。

新会计准则的执行，要求会计人员要有敏锐的职业判断力与较高的职业素养，特别是公允价值、减值准备、未来现金流量的判断、折现率的确定等会计职业判断以及资产负债表债务法所得税费用的计算，均引入了财务管理中的资金时间价值的概念，是执行新会计准则的难点，要求会计人员有较高的素质。

在新会计准则下，由于财务与会计的界线更加不明确，所以，财务建模在新会计准则下具有更重要的意义。过去会计人员可能只需要了解借贷原理就可以当好会计，但是新会计准则下如果只了解借贷就不能成为一名合格的会计。例如，公允价值的引入使资产价值的计量和入账复杂化了。如果不了解如何利用现金流量模型估计公允价值，在某些情况下就不能准确入账。在手工条件下，要运用现代化管理方法常常会遇到许多困难，或者是不了解如何建立财务模型，或者是建立了财务模型，由于计算分析工作量大、计算分析方法复杂，财务人员不免望而却步。在当今信息时代，将计算机技术运用于财务管理，为财务管理发挥更大的作用开辟了广阔道路，也是一个国家财务管理现代化的重要标志。

因此，新会计准则的采用使得原来只有财务管理人员才去考虑的问题现在会计人员也不得不考虑。运用当今财务人员普遍采用的Excel软件工具，借助于Excel提供的函数（特别是财务函数）运算、数据分析及VBA编程功能，用Excel完成财务建模可以帮助会计人员或者财务管理人员更好地、准确地贯彻新会计准则，提供更可信的会计信息。

发明内容：

本发明的目的在于克服现有技术的不足，提供一种基于Excel财务建模的持有至到期投资计算方法。

为了解决背景技术所存在的问题，本发明采用以下技术方案：

一种基于Excel财务建模的持有至到期投资计算方法，它包括以下步骤：

（1）设计基础数据输入界面；

（2）设计数据计算区界面及相应的计算公式。

进一步的，在步骤（1）中，在Excel工作薄的sheet1工作表的3-8行中建立“基础数据区”，供用户进行会计业务处理时输入有关原始数据，其中F8单元格处设计了一个利息支付方式的“组合框”控件，设计了2种利息支付方式供用户选择。

进一步的，在步骤（2）中，在工作表中的11～12行中设置“实际利率”和“期初应调整利息”的计算公式：运用了Excel内置的财务函数--内含报酬率函数IRR（），在F11单元格中定义公式：“=IRR(F17:F27)”，用于计算计算金融资产的摊余成本及各期利息收入时所需的实际利率，在E11单元格中定义公式：“=F7-F4”，用于计算期初应调整利息，结果为正数表示溢价，负数表示折价。

在工作表中的13～15行中设置利息调整分摊表的表头。

在16～27行中的相应单元格中分别定义计算各期利息调整分摊所需的计算公式，各单元格的计算公式如下：

A16：“=IF(ROW()-17<=$F$6,第&ROW()-17&期,)”

E16：“=-E6”

G16：“=E6”

B17：“=IF(ROW()-18<$F$7,H17,)”

C17：“=IF(ROW()-17<$E$5,ROUND(B17*$E$11,2),IF(ROW()-17=$E$5,E17-B17,))”

D17：“=IF(ROW()-18<$E$5,$E$3*$E$4,)”

E17：

“=IF(ROW()-17<$E$5,IF($E$8=1,D17,0),IF(ROW()-17=$E$5,IF($E$8=1,$E$3*(1+$E$4),

$E$3*($E$4*$E$5+1)),))”

F17：“=IF(ROW()-18<$E$5,ABS(D17-C17),)”