[发明专利]基于纳税人利益关联网络的价格错配偷漏税行为识别方法

说明书

本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的价格错配偷漏税行为识别方法，该方法利用税务局数据，结合稽查案例，提出价格错配偷漏税行为，并抽取价格错配群组，最终定位偷漏税关联企业。通过本发明提供的方法，解决了关联企业间偷漏税行为难以发现的问题。

技术领域：

本发明涉及一种基于纳税人利益关联网络(Taxpayer Profit InteractiveNetwork，TPIN)价格错配偷漏税行为识别方法，用于解决目前关联企业间的偷漏税行为识别困难，税务稽查效率低下、稽查方式单一的问题。

背景技术：

随着税务信息平台的建立，税务数据量呈现快速增长的趋势。但是税收监管的智能化却仍然存在不足，我国传统税务审计和稽查以独立纳税人为分析对象，依靠人工选案、计算机选案、举报等途径，效率低、深度和广度严重受限，难以识别利益关联团体中以利益输送为特征的偷漏税行为。其中利用交易税率不同通过价格错配进行利润转移以达到偷漏税的方式非常常见，这种存在直接或间接关联关系的两个纳税人同时与第三方进行不同类型的销售或购进交易时，通过调整不同交易类型之间的转让价格，实现整体税负的降低，从而达到偷漏税目的行为是我国税务稽查的难题。因此，通过税务数据挖掘识别和分析价格错配偷漏税行为已经成为税务机构现阶段研究的重点和亟待解决的难题。

针对如何有效地识别价格错配偷漏税行为，以下专利和论文提供了技术方案：

中国专利文献201310293435.5公开了一种基于纳税人利益关联网络模型的偷漏税关联企业识别方法，提供了一种基于最大介数约束的有向闭环集的纳税人利益关联集团辨识方法，同时根据企业之间的交易行为权重判定纳税人利益关联集团中是否存在偷漏税嫌疑；

文献《关联规则数据挖掘在税务稽查系统中的应用》(徐慎刚,经济监督2011,13，pp：43-44)采用关联规则挖掘偷漏税案例中潜在的企业关联特征，为税务稽查人员提供决策支持。

然而以上文献所述方法主要存在以下问题：1、文献1中有关企业属性和企业关联关系的资料存在失真现象，不能适用于价格错配模式的纳税人利益关联网络建模；基于最大环介数算法并没有与实际业务相关联，无法应用于价格错配模式的偷漏税行为识别。2、文献2中基于关联规则挖掘，仅能识别偷漏税违法违纪手段之间存在的关联关系，不能应用于纳税人利益关联网络的模式挖掘。

发明内容：

本发明的目的在于基于纳税人利益关联网络的价格错配偷漏税行为识别方法，该方法利用税务局数据，结合稽查案例，提出价格错配偷漏税行为，通过消息传递机制和静态关联关系链抽取价格错配群组，基于关联税务指标定位偷漏税关联企业。最终解决了关联企业间偷漏税行为难以发现的问题。

为达到上述目的，本发明是采取如下技术方案予以实现的：

基于纳税人利益关联网络的价格错配偷漏税行为识别方法，该方法利用税务局数据，结合稽查案例，提出价格错配偷漏税行为，并抽取价格错配群组，最终定位偷漏税关联企业。

本发明进一步的改进在于，具体包括如下步骤：

1)首先，构建纳税人利益关联网络；

2)其次，基于稽查案例抽取价格错配偷漏税行为模式；

3)最后，基于1)中纳税人利益关联网络和2)中价格错配偷漏税行为模式识别价格错配偷漏税行为。

本发明进一步的改进在于，构建纳税人利益关联网络，具体如下：

纳税人利益关联网络表示企业和企业、投资方以及法人代表之间的联系，由实体、实体间的关系、实体属性以及关系属性四要素够成的网络；其中，实体包括企业、投资方、法人代表，实体间的关系包括交易关系、投资关系、控制关系，实体属性包括企业名称、行业类别，关系属性包括投资比例、交易金额；

将纳税人利益关联网络表示为两元组：