[发明专利]一种通过顶版开票率监控企业虚开发票的方法和系统

说明书

本发明涉及一种通过顶版开票率监控企业虚开发票的方法和系统，所述方法包括：步骤1、获取发票信息数据库中的发票，使用分析工具sparkSQL计算纳税人以月为粒度的开票金额，并且将所述以月为粒度的开票金额存入数据仓库；步骤2、获取纳税人指定开票金额字段，进行抽取‑转换‑加载ETL过程，将处理后的纳税人指定开票金额存入数据仓库；步骤3、当每张发票的开票金额与所述纳税人指定开票金额的比值大于或等于第一预定值时，确定所述发票为顶版开票，使用sparkSQL计算出每个纳税人以月为粒度的纳税人顶版开票数量；步骤4、使用sparkSQL计算顶版开票率；步骤5、当纳税人的顶版开票率大于第二预定值时，判定该疑点纳税人为高危疑点纳税人。

技术领域

本发明涉及税控应用领域，并且更具体地，涉及一种通过顶版开票率监控企业虚开发票的方法和系统。

背景技术

在“以票管税”的税收征管模式下，增值税专用发票是税收征管的核心。增值税防伪税控系统的推广使用极大地增加了国家的税收并且已经成为国家税收征管的强有力手段之一，但是仍然有企业利用现有税收征管手段的不足从事违法经营活动。在增值税税收的过程中，税局工作人员反应经常出现各类虚开增值税发票的情况，典型的主要有以下四种：

一是“借壳”虚开。例如，不法分子在乡镇等较偏僻的地区租借经营不良企业的厂房或民房，成立若干个药业或药材公司，以收购加工中药材之名，购置一些简单的加工设备和少量中药材作为“道具”，从税务机关套取农产品收购发票和增值税专用发票，通过为自己虚开农产品收购发票抵扣进项税款，为他人虚开增值税专用发票，从中收取开票“手续费”。

二是“买壳”虚开。一些不法分子用少量的资金“盘下”经营不善企业作为操作平台，在没有货物出口的情况下，采用“异地报关、两头在外”的出口模式，通过“配货、配单、配票”的办法，将他人的出口业务虚构为自己的出口业务，以达到骗取出口退税的目的。

三是“冒壳”虚开。一些不法分子利用购买货物但不需要增值税专用发票抵扣的企业、个体工商户和消费者的“开票额”，虚构进货业务，或采用“票货分离”方式，从销货企业套取增值税专用发票来抵扣进项税额，然后对外大量虚开增值税专用发票，从中牟利。

四是“造壳”虚开。一些不法分子通过民间借贷资金注册虚假公司或空壳公司，将生产设备出租给其他个人，由承租人自行承接受托加工业务自主经营、自负盈亏，涉案企业将承租人的生产经营活动虚构为自己公司的生产经营活动，骗取认定增值税一般纳税人资格并从税务机关套取增值税专用发票，为自己在异地设立或参股经营的企业虚开，然后通过异地关联企业“配货、配票、配资金”，操作虚假“出口”业务以达到骗取出口退税的目的。

在这四类典型虚开增值税发票的情况中，税局工作人员发现一个共同的特征：发票的顶版开票率都达到了90％以上。所以根据税局工作人员经验，顶版开票率高是一个显著的疑点特征。

随着营改增的推行，数据量逐渐增大，如何在税收征管中更好更精确的计算出疑点纳税人，成为税收征管工作中的一大核心问题。

发明内容

为了解决背景技术存在的上述问题，本发明提供一种通过顶版开票率监控企业虚开发票的方法，其特征在于，所述方法包括：

步骤1、获取发票信息数据库中的增值税发票、机动车发票、普通发票、货运发票和认证抵扣联，使用分析工具sparkSQL计算纳税人以月为粒度的开票金额，并且将所述以月为粒度的开票金额存入数据仓库；

步骤2、获取纳税人信息数据库内发票票证表中的纳税人指定开票金额字段，进行抽取-转换-加载ETL过程，将处理后的纳税人指定开票金额存入数据仓库；

步骤3、当每张发票的开票金额与所述纳税人指定开票金额的比值大于或等于第一预定值时，确定所述发票为顶版开票，使用sparkSQL计算出每个纳税人以月为粒度的纳税人顶版开票数量；