[发明专利]监控企业虚开发票的方法及装置

权利要求书

1.一种监控企业虚开发票的方法，其特征在于，包括如下步骤：

指标确定步骤，确定至少两项虚开发票的评估指标；

获取步骤，获取各企业中与所述虚开发票的评估指标相关的发票数据；

计算步骤，根据各企业的所述发票数据分别计算各企业的综合评估分数；

排序步骤，根据各企业的所述综合评估分数对各企业进行排序。

2.根据权利要求1所述的监控企业虚开发票的方法，其特征在于，所述指标确定步骤中，

所述评估指标包括：税负率差异幅度、顶额开具发票率、外地发票开具率、外贸企业的比例和是否属于虚开发票高危行业。

3.根据权利要求2所述的监控企业虚开发票的方法，其特征在于，所述计算步骤进一步包括如下子步骤：

指标值计算子步骤，根据每个企业的所述发票数据分别计算每个企业的单项评估指标值；

指标权重计算子步骤，根据每个企业的各所述单项评估指标值计算每个企业的各单项评估指标的权重；

单项指标评估分数计算子步骤，根据每个企业的各所述单项评估指标值与所述单项评估指标所对应的预设判断标准计算每个企业的各单项指标评估分数；

综合评估分数计算子步骤，根据每个企业的各所述单项指标评估分数和各所述单项评估指标的权重计算每个企业的所述综合评估分数。

4.根据权利要求3所述的监控企业虚开发票的方法，其特征在于，所述综合评估分数计算子步骤进一步包括：

根据公式：综合评估分数＝∑单项指标评估分数×所述单项评估指标的权重，计算每个企业的综合评估分数。

5.根据权利要求3所述的监控企业虚开发票的方法，其特征在于，所述指标值计算子步骤中，税负率差异幅度的计算包括如下步骤：

根据公式：企业税负率＝预设时间内累计应纳税额÷所述预设时间内累计应税销售额×100％，计算企业税负率；

根据公式：税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率]÷本地区同行业平均税负率×100％，或者，税负率差异幅度＝[企业税负率－上年同期税负率]÷上年同期税负率×100％，计算企业的税负率差异幅度。

6.根据权利要求3所述的监控企业虚开发票的方法，其特征在于，所述指标值计算子步骤中，顶额开具发票率的计算包括如下步骤：

当开具的发票金额/发票开票限额×100％≥90％时，确定所述发票为顶额开具发票；

根据公式：顶额开具发票率＝预设时间内企业顶额开票数量/所述预设时间内企业开票总数×100％；计算企业的顶额开具发票率。

7.根据权利要求3所述的监控企业虚开发票的方法，其特征在于，所述指标值计算子步骤中，外地发票开具率的计算包括如下步骤：

当购票方为外地纳税人，并且，开具增值税专用发票金额大于10万或者开具增值税普通发票金额大于5000时，确定开具的发票为大额外地发票；

根据公式：外地发票开具率＝开具大额外地发票的张数/企业开具发票总张数×100％，或者，外地发票开具率＝开具大额外地发票的金额/企业开具发票总金额×100％，计算企业的外地发票开具率。

8.根据权利要求3所述的监控企业虚开发票的方法，其特征在于，所述指标值计算子步骤中，外贸企业的比例的计算包括如下步骤：

根据公式：外贸企业的比例为企业开具增值税发票的购票方是外贸企业所占的比例，计算企业的外贸企业的比例。

9.根据权利要求3所述的监控企业虚开发票的方法，其特征在于，所述指标值计算子步骤中，是否虚开发票高危行业的计算包括如下步骤：

根据预先设定的虚开发票高危行业列表判断企业是否属于虚开发票高危行业，若属于虚开发票高危行业，确定评估指标值为100；若不属于虚开发票高危行业，确定评估指标值为0。