[发明专利]一种涉税风险分析体系

说明书

技术领域

本发明涉及一种风险分析体系，具体为一种涉税风险分析体系。

背景技术

税务会计是以纳税人为会计主体，以货币为主要计量单位，依据税收法规，运用会计基本理论和方法，对税务资金运动进行连续、系统、全面的核算与筹划，目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科，其会计主体是负有纳税义务的独立纳税人，包括法人和非法人。企业税务会计与财务会计、管理会计为会计学科的三大分支，与财务会计发展类似，最终都需要走上信息化道路，企业税务会计软件是信息化大势所趋。

企业所得税作为影响企业利润的比较重要的一个税种，同时也是税务征管部门税务稽查监控的重要税种，每年在年度申报和季度/月份所得税预缴过程中或之后，税务征管部门都会针对企业申报的申报表数据进行分析和监控，同时也会对申报表数据与财务数据不符的地方发放企业自查通知，企业根据税局要求进行自查。比如：实行据实预缴企业所得税的企业，应将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》第4行“实际利润额”的填报数据，与企业当期会计报表上载明的“利润总额”数据进行比对，是否存在未按《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2013]635号)第一条规定申报的情况。

发明内容

本发明的目的在于，提供一种可对企业纳税进行涉税风险分析的涉税风险分析体系。

发明解决其技术问题所采用的技术方案是：一种企业涉税风险分析体系，包括数据源和分析体系；

所述数据源包括财务数据、金三数据和第三方数据；

所述财务数据包括明细账数据、总账数据、会计凭证数据和会计报表数据；

所述金三数据包括各税申报数据、各税种入库数据、企业申报的会计报表和所得税汇算清缴年度数据；

所述各税申报数据包括增值税申报报表数据和企业所得税申报表数据；

所述各税种入库数据为企业根据申报表数据申报后，各税种实际缴纳入库国家的数据；

所述企业申报的会计报表和所得税汇算清缴年度数据包括企业自行申报的资产负债表、损益表和现金流量表；

所述第三方数据源包括行业特有数据；

所述分析体系包括案头分析、智能分析和项目检查；

案头分析包括行业重点、预案指南和查前分析；

所述行业重点包括行业简介、行业特殊会计核算、行业涉税重点和行业检查重点；

所述预案指南包括以往企业的相关涉税情况；

所述查前分析包括报表趋势分析、报表结构分析、各税种申报趋势分析和税种税负率趋势分析；

所述报表趋势分析包括资产负债表趋势分析和损益表趋势分析；

所述报表结构分析包括资产负债表结构分析和损益表结构分析；

所述智能分析包括比对分析、指标分析、账户分析、账户检测、会计分录、流向分析和查询模板；

所述项目检查包括增值税、企业所得税、消费税、关税、车辆购置税、房产税、土地使用税、印花税、营业税、契税、耕地占用税、车船税、土地增值税、资源税和个人所得税。

本发明的有益效果是：本发明的企业涉税风险分析体系可以根据不同行业，建立不同类型的模型框架和会计报表模型，对企业的过去数据进行汇总并对过去数据和该行业的模型以及法律法规相结合，从而预测该企业的涉税风险。

附图说明

图1为本发明的涉税风险分析体系的系统架构图。

具体实施方式

一种企业涉税风险分析体系，包括数据源和分析体系；

所述数据源包括财务数据、金三数据、第三方数据；

所述财务数据包括明细账数据、总账数据、会计凭证数据和会计报表数据；

所述金三数据包括各税申报数据、各税种入库数据、企业申报的会计报表和所得税汇算清缴年度数据；

所述各税申报数据包括但不限于增值税申报报表数据和企业所得税申报表数据；还包括其他税种的申报表数据，如消费税、土地增值税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船税、营业税申报数据等企业申报给税务局的报表及数据；

所述各税种入库数据为企业根据申报表数据申报后，各税种实际缴纳入库国家的数据；

所述企业申报的会计报表和所得税汇算清缴年度数据包括企业自行申报的资产负债表、损益表和现金流量表；

所述第三方数据源包括行业特有数据；如：房地产行业的销控表、制造业的水电气。

所述分析体系包括案头分析、智能分析和项目检查；