[发明专利]税收申报查错系统和查错方法

说明书

技术领域

本发明涉及财务数据处理领域，特别是一种税收申报查错系统和查错方法。

背景技术

目前，本领域内通常运用查找税收申报查错的方法有财务报表分析法、纳税申报资料的分析法、采购情况分析法、相关经济指标分析法、货物支出结构分析法等等，但这些指标的运用比较单一，计算耗时多，效率低，各项指标的综合运用往往只能取决于个人业务能力大小和工作经验的丰富程度，不具有普遍操作性。

发明内容

本发明的第一个发明目的在于针对背景技术所述的现有查找税收申报查错的方法功能单一，耗时多，效率低的问题，提供一种税收申报查错系统。

实现本发明目的的技术方案如下：

一种税收申报查错系统，其中包括纳税情况调查分析表、勾稽关系分析模块、货物流分析模块、资金流分析模块和利润核算分析模块。纳税情况调查分析表挖掘来自企业纳税申报表、资产负债表、利润表的数据，勾稽关系分析模块、货物流分析模块、资金流分析模块和利润核算分析模块通过从纳税情况调查分析表提取数据并运用各模块内置的运算模块进行计算和比对来找出税收申报数据的疑点或错误，并通过标注模块做出疑点或错误提示。

1)所述的勾稽关系模块用于验证、分析纳税人的纳税申报表逻辑关系是否正确，具体包括下列各个核对项目：

核对进项税额与本期购进货物税额，其公式为：进项税额-本期购进货物额×税率；

核对销项税额与抄税税额，其公式为：销项税额-抄税税额；

核对应税额与销项税额；其公式为：应税收入×税率-销项税额；

综合核对，其公式为：销项税额-进项税额-上期留抵税额

2)所述的货物流分析模块用于从企业货物进出的角度验证纳税申报的准确性，具体包括下列各个核对项目：

核对进项税额与本期购进货物额，其公式为:进项税额-本期购进货物额×税率；

核对销项税额与本期货物发出额，其公式为：销项税额-本期货物发出额×税率；

3)所述的资金流分析模块用于从资金的角度验证企业申报的准确性，具体包括下列各个核对项目：

核对本月资金变动数，公式为：本月资金变动数＝本月期末数-上月期末数，本月货币资金变动数＝本月货币资金期末数-上月货币资金期末数，资增＝货币资金变动数+应收票据变动数+应收帐款变动数+其他应收帐变动数+预付帐款变动数；资减＝应付票据变动数+应付帐款变动数+预收帐款变动数+其他应付款变动数，资变＝资增-资减；

将应税收入与货物购进额及资变进行比对，应税收入-货物购进额-资变；

4)所述的收入利润核算分析模块用于从企业收入、成本费用与利润相互关系的角度验证企业申报数据的正确性，具体包括下列各个核对项目：

将应税收入减去发出货物额，这部分金额与应税收入之比和主营业务利润与应税收入之比进行比对，其公式为：(应税收入-发出货物额)/应税收入-主营业务利润/应税收入。

上述方案中，所述的勾稽关系模块、货物流分析模块、资金流分析模块和利润分析模块通过Excel表链接纳税情况调查分析表。

上述方案中，所述的疑点或错误提示是对疑点或错误数据进行颜色标注，疑点越大标注颜色越深。

本发明的另一个发明目的在于提供一种效率高，准确性高，功能丰富的税收申报查错方法，具体的实现方案如下：

一种税收申报查错方法，其包括勾稽关系分析、货物流分析、资金流分析和收入利润分析，具体查错方法如下：

1)勾稽关系分析；勾稽关系分析用于验证、分析纳税人的纳税申报表逻辑关系是否正确，具体为从纳税调查表中调用期初存货额、本期购进货物额和期末存货额、税款所属期、上期留抵税额、本期留抵税额，应税收入、税率、销项税额、抄税税额、进项税额的数据，核对下列各个项目：

本期货物发出额＝期初存货额+本期购进额-期末存货额；

核对进项税额与本期购进货物的税额，其公式为:进项税额-本期购进货物额×税率。

以商业企业为例，正常情况下，商业企业此项应大于或等于零，如果小于零或数据有较大出入，说明企业有可能存在虚抵增值税进项税额的情况；

核对销项税额与抄税税额，正常情况下，销项税额应大于或等于抄税税额，如果销项税额小于抄税税额，则说明企业有可能有开票收入未报税的情况；

核对应税额与销项税额，其公式为：应税收入×税率-销项税额，正常情况下，此项的结果应大于零或等于零，如果小于零，则说明企业有可能有收入未申报纳税的情况；