[发明专利]一种纳税评估系统模型

摘要

本发明提供一种纳税评估系统模型，包括建立微观税收分析指标体系和完整的数据分析模型，其中，建立微观税收分析指标体系，是按照从经济到税源、从税源到税收的基本原理，选择各税种纳税申报表及财务报表中影响税收的相关指标，借助财务分析、数理统计分析等方法，科学进行各税种与生产经营信息的对称性分析，通过合理加工，设置出一套相互关联依存的分析指标体系，为客观比较企业各税纳税情况、合理评价各地区各税种征管力度、科学预测税源发展变化趋势提供依据。有利于提高纳税人的依法纳税意识和申报质量，淡化征管矛盾，融洽征纳关系。

主权项

1、一种纳税评估系统模型，其特征在于，包括建立微观税收分析指标体系和完整的数据分析模型，包括以下内容：一、建立微观税收分析指标体系，是按照从经济到税源、从税源到税收的基本原理，选择各税种纳税申报表及财务报表中影响税收的相关指标，借助财务分析、数理统计分析等方法，科学进行各税种与生产经营信息的对称性分析，通过合理加工，设置出一套相互关联依存的分析指标体系，为客观比较企业各税纳税情况、合理评价各地区各税种征管力度、科学预测税源发展变化趋势提供依据，包括以下内容：1)建立微观税收分析指标体系的方法：(1)比率比较分析法：是某一企业的某项相对指标与测算的同类纳税人的平均水平进行比较，与平均水平差距过大的初步认定为疑点问题；(2)变动率比较分析法：是指将某一企业当期某项变动指标与测算的同类纳税人的平均水平进行比较，对指标值变动幅度超出正常范围的初步认定为疑点问题；(3)变动率趋势比较分析法：是指将某一企业的当期变动指标与测算的自身历史连续若干期平均水平进行比较，分析增减变化方向和幅度，对指标值变动幅度超出正常范围的初步认定为疑点问题；(4)弹性分析法：是指将某一企业存在内在的相关关系的两个变动率指标对比，分析增减变化方向和变化幅度，对非相关变化的，初步认定为疑点问题；(5)结构百分比分析法：包括总量分析和结构分析，总量分析是指测算各组成部分之间或各组成部分占总体的比重，结构分析是分析构成内容的变化和发展趋势的分析方法，相对于总量分析，结构分析是一种深化和补充，对于税收的整体分析，需要将总量分析方法和结构分析方法结合起来使用；(6)经济指标参比法：是指运用大量的经济数据作为税收分析的参照体系，要求建立与税收相关的经济指标数据库，应用经济与税收的相关关系建立数学模型，并将其应用到税收分析的实践中的方法，是经济决定税收分析中的具体运用；(7)逻辑关系推断法：是指利用财务报表以及申报表等纳税申报资料相互间的逻辑关系，比对和审核企业的具体数据，从中发现和推断存在的问题，通过普遍的逻辑关系在税收实务中的运用以提高税收征管效率；二、建立微观税收分析模型包括以下几个方面：1)是抓住分析内容的共性，建立一个基本分析模型，适用于不同指标的规律特征分析；2)是通过解析税收经济关系，建立纳税能力与征收效果的评估分析模型；3)是根据经济指标之间的逻辑关系建立财务指标核算检验评估模型；三、模型建立的步骤，包括建立模型基本指标和完整微观税收分析评估模型，其中：1)建立模型基本指标，主要包括：均值、分布、离散度、周期和趋势；2)完整的微观税收分析评估模型包含：1)是评估对象特定指标客观水平值的测算；2)是评估对象特定指标样本分布范围的测算；3)是预警界限的确定；4)是一般检验；5)是因素调整检验；6)是评估意见；7)设置各种指标需要的评分标准。