[发明专利]基于纳税人利益关联网络的价格错配偷漏税行为识别方法

摘要

本发明公开了一种基于纳税人利益关联网络的价格错配偷漏税行为识别方法，该方法利用税务局数据，结合稽查案例，提出价格错配偷漏税行为，并抽取价格错配群组，最终定位偷漏税关联企业。通过本发明提供的方法，解决了关联企业间偷漏税行为难以发现的问题。

主权项

1.基于纳税人利益关联网络的价格错配偷漏税行为识别方法，其特征在于，该方法利用税务局数据，结合稽查案例，提出价格错配偷漏税行为，并抽取价格错配群组，最终定位偷漏税关联企业；具体包括如下步骤：1)首先，构建纳税人利益关联网络，具体如下：纳税人利益关联网络表示企业和企业、投资方以及法人代表之间的联系，由实体、实体间的关系、实体属性以及关系属性四要素够成的网络；其中，实体包括企业、投资方、法人代表，实体间的关系包括交易关系、投资关系、控制关系，实体属性包括企业名称、行业类别，关系属性包括投资比例、交易金额；将纳税人利益关联网络表示为两元组：TPIN＝{(V,VD),(E,ED)}其中V＝{vp|p＝1,2,...,Np}表示节点集合，其中Np表示网络中的节点个数，每个节点由1到p的数字唯一标识，E表示图中所有存在边的集合，且令E＝{epq}＝{(vp,vq)|0＜p,q＜Np}，其中epq＝(vp,vq)表示从标号为p的节点到标号为q的节点的有向连线，VD表示为节点属性，将其表示为：VD＝{Type,ID,Name}其中表示节点的类型，Vnsr表示纳税人，Vfddbr表示法定代表人，Vtzf表示投资方，分别用三位二进制数表示，二进制数001，十进制数1表示纳税人；二进制数010，十进制数2表示法定代表人；二进制数100，十进制数4表示投资方，如果节点具有多重类型则进行二进制或运算；ID＝{sfzh,nsrsbh}表示节点的标识号，是企业和法人代表的唯一标识号，其中企业用纳税人识别号nsrsbh唯一标识，法人代表由身份证号sfzh唯一标识；Name表示节点的中文名称，边的属性表示为：ED＝{CT,IV,TD}其中CT＝{wpq|0＜p,q＜Np}表示法人与纳税人间边的控制权重，只包含两种控制关系{控制,不控制}，IV＝{wpq|0＜p,q＜Np}∈(0,1]表示边(vp,vq)的投资权重,为投资方vp所在企业vq控制比例的大小，TD＝{wpq|0＜p,q＜Np}∈(0,1]表示边(vp,vq)的交易权重，为企业vp和企业vq交易额占企业vq的比例；2)其次，基于稽查案例抽取价格错配偷漏税行为模式，具体如下：在从业务案例中抽象出具有偷税漏税嫌疑的群组模型，得到不含具体业务的点和边的拓扑结构图，使对偷漏税模式的挖掘转化为TPIN中关联关系链的搜索；3)最后，基于1)中纳税人利益关联网络和2)中价格错配偷漏税行为模式识别价格错配偷漏税行为；价格错配偷漏税行为模式识别，具体方法如下：基于TPIN和价格错配偷漏税行为模式识别偷漏税企业，分为四部分，首先，建立图消息传播模型RHSF，其次基于RHSF抽取静态关联关系链，之后基于静态关联关系链挖掘价格错配嫌疑群组，最后对嫌疑企业进行税务指标计算和分析，并输出偷漏税企业，具体如下：(1)RHSF消息传播机制构建基于RHSF图消息传播模型，RHSF模型采用以节点为中心的图计算模型，节点更新函数划分为四个连续的处理阶段：信息收集阶段Receive、信息处理阶段Handle、信息分发阶段Send、和过滤阶段Filter，其中Receive/Send，简称RS，函数是以单条边为操作粒度，Handle/Filter函数是以单节点为操作粒度，以节点i为例，来说明RHSF模型的步骤：Step1：信息收集阶段，将i节点的所有邻接节点和相连的边上的信息通过一个通用自定义函数收集起来：其中Attr_i、Attr_v、Attr_(i,v)分别是节点i、节点v、和从节点i到节点v的边上的信息，v∈b[i]表示所有与节点i相连的节点，R()表示消息的接收过程，用户自定义函数来定义对消息初步处理的过程；Σ就表示节点接收邻接节点和边上的信息并初步预处理的结果；Step2：信息应用阶段，将在Step1中接收和计算出的Σ应用到节点i，更改节点自身的属性：Attrinew←H(Attri,Σ)其中Attrinew为节点i更新后的属性值，H()表示消息的处理过程；Step3：信息分发阶段，将i节点上新的信息以及所有与节点i相连边上的初始信息通过用户自定义函数分发到其他相邻节点：其中表示遍历每一个与节点i相连的节点，S()表示消息的分发过程；Step4：过滤阶段，通过用户自定义规则筛选下一轮迭代所需要的节点和边，删除本轮迭代中没有收到消息的节点以及其相连的边，对整个图结构进行更新，若图中仍有剩余节点，返回Step1：Graphnew←F(vertices,edges)其中vertices表示Step3中点集，edges表示Step3中的边集，F()表示过滤过程，Graphnew表示更新后的图结构；(2)静态关联关系链抽取首先对两个概念进行定义：1)静态关联关系网络静态关联关系网络是纳税人利益关联网络中仅包含投资和控制关系的子网络；2)静态关联关系链静态关联关系链是在静态关联关系网络中控制、投资边首尾相连的路径链的集合，这里的路径链定义为若投资企业C₁，这里C_i代表企业，通过一家或多家企业间接控制或投资企业C_n+1，则称C₁和C_n+1之间首尾相连的路径为路径链，且用表示一条静态关联关系链；静态关联关系链是所提偷漏税行为模式拓扑模型的最为重要组成部分，因此，通过定期构建离线静态关联关系链库避免重复遍历静态关联关系网络，其构建过程如下：Step1：从TPIN中基于静态关联关系抽取静态关联关系网络；Step2：为网络中各节点vp添加局部路径集合属性LPp，其中，p＝1,...,NP，vp表示节点，LPp表示节点vp中的局部路径属性，其结构为Set[Seq[P]]，其中Set表示集合，用符号{}表示，Seq表示序列，用符号<>表示，P表示序列的元素类型为节点编号类型；Step3：为各节点vp局部路径集合添加一条仅包含自身节点编号的路径序列＜vp＞，即各节点vp局部路径集合初始化为{＜vp＞}，同时，初始化网络中全局路径集合GP为空；Step4：基于RHSF消息分发机制，网络中每个节点v_p沿静态关联关系边方向，将v_p的当前局部路径集合发送给其邻接节点v_ps(1),v_ps(2),...,v_ps(m)，其中m表示以v_p为起始节点的邻接节点的数量，v_ps(i)表示v_p节点通过静态关联关系链相连的所有邻接节点，其中，0＜i≤m；Step5：基于RHSF消息收集和处理机制，网络中每个节点vp对接收到的局部路径集合LPpr(1),LPpr(2),...,LPpr(n)做并集，其中n为以vp为终止节点的邻接节点的数量，得到路径集合LPpr，遍历LPpr中各条路径，若路径中包含当前顶点自身编号p，则删除该路径；否则，在该路径末尾追加当前顶点自身编号p，最终得到的路径集合记为LP′pr；Step6：将每个节点vp的局部路径集合重新定义为LPp′r，并将LPp′r添加到全局路径集合GP中；Step7：基于RHSF过滤机制，删除没有接收到消息的节点及以其为源点的边，判断当前静态关联关系网络中节点数量，若节点数量为零，则结束，上述步骤结束后，输出全局路径集合即为静态关联关系链库；(3)价格错配模式抽取首先对相关概念进行定义：1)动态关联关系网络动态关联关系网络是指纳税人利益关联网络中仅包含交易关系的子网络；2)动态关联关系链动态关联关系链是指动态关联关系网络中的交易边，且节点属性中包含静态关联关系链集合；3)反向双边动态关联关系链反向双边动态关联关系链是由指向同一节点或由同一节点指出的两条动态关联关系链的集合；价格错配行为模式的主要特点是包含一条反向双边动态关联关系链，其模式识别的核心是挖掘两条反向连接的动态关联关系边，并识别相连边的两端是否存在“静态关联关系链或双向静态关联关系链”；价格错配行为模式挖掘的步骤如下：Step1：从TPIN中基于动态关联关系抽取提取动态关联关系网络，其节点编号集合为Q；Step2：对全局路径集合GP，其中GP是静态关联关系库，按照集合中各路径终点编号q进行聚合，得到终点编号和路径集合组成的键值对(q,pathq)，其中q∈Q，pathq为终点q对应的路径集合；Step3：为网络中各节点vq添加局部路径属性LPq，其值置为pathq；Step4：基于RHSF消息发送机制，网络中各节点vq通过动态关联关系边将其局部路径信息LPq结合表示边方向的标志位flagq，组合成消息Msgq传递给邻接节点，flagq表示两条动态关联关系链之间的方向异同标志位，若传递方向和边方向相同，则flagq置为1；反之，置为‑1；Step5：网络中各节点vq按照flagq进行聚合，得到两个消息集合MsgSet1和MsgSet2：MsgSet1＝{Msgi|flagi＝1,i∈Q}MsgSet2＝{Msgj|flagj＝‑1,j∈Q}Step6：任意的Msg_i∈MsgSet1，Msg_j∈MsgSet1,假设Msg_i和Msg_j对应的路径集合分别为MP_i和MP_j，其中MP_i和MP_j都是MsgSet1中所有路径的集合，表示以p为起始节点，r为终止节点的静态关联关系链，表示以t为起始节点，s为终止节点的静态关联关系链，若存在p＝t，则静态关联关系链和结合动态关联关系边和构成一个价格错配交易的嫌疑群组；Step7：任意的Msg_i∈MsgSet2，Msg_j∈MsgSet2,假设Msg_i和Msg_j对应的路径集合分别为MP_i和MP_j，其中MP_i和MP_j都是MsgSet2中所有路径的集合，表示以p为起始节点，r为终止节点的静态关联关系链，表示以t为起始节点，s为终止节点的静态关联关系链，若存在p＝t，则静态关联关系链和结合动态关联关系边和构成一个价格错配交易的嫌疑群组；(4)基于税务指标的偷漏税关联企业识别对步骤(3)得到的价格错配嫌疑群组进行如下操作：Step1：从所有的价格错配嫌疑群组中抽取类型type为纳税人nsr的节点，其节点集合为M；Step2：对每个节点i(i∈M)，计算与价格错配模式相关的三个特定税务指标，分别为纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数，记为ISEC、企业期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数，记为ASEC、纳税人期间费用变动率与主营业务收入变动率弹性系数，记为PMEC；其中ISEC、ASEC、PMEC的公式分别为：Step3：对计算出的指标进行分析，利用下述取值范围评价这些企业指标，并对每个企业i形成相应的判定结果，若指标值在“存在偷漏税行为”范围内，则该企业存在偷漏税行为，若指标值在“属于警告范围内”范围内，则该企业有偷漏税嫌疑，若指标值在“属于正常范围内”范围内，则该企业无偷漏税嫌疑：其中，IT表示存货周转率，ST表示销售收入变动率，AR表示期末应收账款变动率，SI表示销售收入变动率，PC表示期间费用变动率，MB表示主营业务收入变动率；Step4：根据公式裁定如果有偷税漏税行为，则输出企业i以及i关联的静态关联关系链和动态关联关系边和中的所有企业，它们之间存在偷漏税的利益关联，税法部门按照税法原则进行重点稽查。