[发明专利]一种财务评估现金流量优化方法

权利要求书

1.一种财务评估现金流量优化方法，其特征在于：采用总成本费用估算表、利润与利润分配表、财务计划现金流量表、借款还本付息计划表之间的关联计算，即首先将上述四张报表中的关键数据用目标函数表示，按照不可颠倒的步骤，通过关键表达式计算后进行关键判断，或是采用判别准则判断，确定目标函数值，实现现金流量优化；然后将优化后的目标函数值代入四张报表获取相关的数值，得到经过优化的四张财务分析报表计算结果，最终得到优化的现金流量评估。

2.根据权利要求1所述的一种财务评估现金流量优化方法，其特征在于：所述的目标函数包括，利息、总成本费用、可支配利润、折旧摊销抵亏损、用于投资的利润折旧摊销、支付长期应付款的利润折旧摊销、偿还短期借款的利润折旧摊销、偿还定额方式借款的利润折旧摊销、最大还款能力、按最大能力还款的利润折旧摊销、借短期借款。

3.根据权利要求1所述的一种财务评估现金流量优化方法，其特征在于：所述不可颠倒的步骤的计算为，顺序依次计算利息、总成本费用、可支配利润，随即确定折旧摊销抵亏损，计算抵亏损后剩余折旧摊销；确定折旧摊销利润用于投资，计算用于投资后剩余折旧摊销利润；确定折旧摊销利润用于支付长期应付款，计算支付长期应付款后剩余折旧摊销利润，或计算支付长期应付款资金缺口；确定折旧摊销利润用于偿还短期借款，计算偿还短期借款后剩余折旧摊销利润，或计算偿还短期借款资金缺口；确定折旧摊销利润用于偿还定额方式借款，计算偿还定额方式借款后剩余折旧摊销利润，或计算偿还定额方式借款资金缺口；计算最大还款能力；确定折旧摊销利润用于按最大能力还款，计算按最大能力还款后剩余折旧摊销利润；计算借短期借款。

4.根据权利要求1所述的一种财务评估现金流量优化方法，其特征在于：所述的关键表达式包括：

可支配利润＝净利润-提取法定盈余公积金-弥补以前年度亏损+可供分配的以前年度未分配利润；

最大还款能力＝(息税折旧摊销前利润+其他还利息资金+其他还本资金-所得税-用于投资的利润-用于投资的折旧摊销)/偿债备付率评价标准-付利息；

借短期借款＝支付长期应付款资金缺口+偿还短期借款资金缺口+偿还定额方式借款资金缺口。

5.根据权利要求1所述的一种财务评估现金流量优化方法，其特征在于：所述的关键判断包括，判断用于抵亏损的折旧摊销；判断用于投资的折旧摊销利润；判断用于支付长期应付款的折旧摊销利润；判断用于偿还短期借款的折旧摊销利润；判断用于偿还定额方式借款的折旧摊销利润；判断用于按最大能力还款的折旧摊销利润。

6.根据权利要求1所述的一种财务评估现金流量优化方法，其特征在于：所述的判别准则为，用款需要与可用资金比较，取两者之间的最小值，采用的判断数据包括本步用款需要、上一步剩余折旧、上一步剩余摊销、上一步剩余利润；

用于本步的折旧＝min(本步用款需求，上一步剩余折旧)；

用于本步的摊销＝min(本步用款需求-用于本步的折旧，上一步剩余摊销)；

用于本步的利润＝min(本步用款需求-用于本步的折旧-用于本步的摊销，上一步剩余利润)。