[发明专利]一种财务评估现金流量优化方法

说明书

技术领域

本发明涉及一种金流量优化方法，尤其涉及一种财务评估现金流量优化方法。

背景技术

2008年开始发生的全球金融风暴，中国银监会进一步加大了对银行的监管力度，要求银行每个季度必须对贷款进行分类，及时发现不良贷款加以控制，降低不良贷款率已成为确保金融企业安全运行和政府监管当局防范金融风险的焦点。经发现，不少不良贷款的根源是项目融资方案存在缺陷，即在贷款项目评估或建设项目经济评价中，安排的贷款还本付息计划不合理，导致某个时段现金流量备用不足，当实际经营状况与项目评估稍有偏差时，便发生还款困难。

发明内容

本发明的目的就是为了解决现有技术中存在的上述问题，提供一种财务评估现金流量优化方法。

本发明的目的通过以下技术方案来实现：

一种财务评估现金流量优化方法，其中：采用总成本费用估算表、利润与利润分配表、财务计划现金流量表、借款还本付息计划表之间的关联计算，即首先将上述四张报表中的关键数据用目标函数表示，按照不可颠倒的步骤，通过关键表达式计算后进行关键判断，或是采用判别准则判断，确定目标函数值，实现现金流量优化；然后将优化后的目标函数值代入四张报表获取相关的数值，得到经过优化的四张财务分析报表计算结果，最终得到优化的现金流量评估。

上述的一种财务评估现金流量优化方法，其中：所述的目标函数包括，利息、总成本费用、可支配利润、折旧摊销抵亏损、用于投资的利润折旧摊销、支付长期应付款的利润折旧摊销、偿还短期借款的利润折旧摊销、偿还定额方式借款的利润折旧摊销、最大还款能力、按最大能力还款的利润折旧摊销、借短期借款。

进一步地，上述的一种财务评估现金流量优化方法，其中：所述不可颠倒的步骤的计算为，顺序依次计算利息、总成本费用、可支配利润，随即确定折旧摊销抵亏损，计算抵亏损后剩余折旧摊销；确定折旧摊销利润用于投资，计算用于投资后剩余折旧摊销利润；确定折旧摊销利润用于支付长期应付款，计算支付长期应付款后剩余折旧摊销利润，或计算支付长期应付款资金缺口；确定折旧摊销利润用于偿还短期借款，计算偿还短期借款后剩余折旧摊销利润，或计算偿还短期借款资金缺口；确定折旧摊销利润用于偿还定额方式借款，计算偿还定额方式借款后剩余折旧摊销利润，或计算偿还定额方式借款资金缺口；计算最大还款能力；确定折旧摊销利润用于按最大能力还款，计算按最大能力还款后剩余折旧摊销利润；计算借短期借款。

更进一步地，上述的一种财务评估现金流量优化方法，其中：所述的关键表达式包括：

可支配利润＝净利润-提取法定盈余公积金-弥补以前年度亏损+可供分配的以前年度未分配利润；

最大还款能力＝(息税折旧摊销前利润+其他还利息资金+其他还本资金-所得税-用于投资的利润-用于投资的折旧摊销)/偿债备付率评价标准一付利息；

借短期借款＝支付长期应付款资金缺口+偿还短期借款资金缺口+偿还定额方式借款资金缺口。

更进一步地，上述的一种财务评估现金流量优化方法，其中：所述的关键判断包括，判断用于抵亏损的折旧摊销；判断用于投资的折旧摊销利润；判断用于支付长期应付款的折旧摊销利润；判断用于偿还短期借款的折旧摊销利润；判断用于偿还定额方式借款的折旧摊销利润；判断用于按最大能力还款的折旧摊销利润。

再进一步地，上述的一种财务评估现金流量优化方法，其中：所述的判别准则为，用款需要与可用资金比较，取两者之间的最小值，采用的判断数据包括本步用款需要、上一步剩余折旧、上一步剩余摊销、上一步剩余利润；

用于本步的折旧＝min(本步用款需求，上一步剩余折旧)；

用于本步的摊销＝min(本步用款需求-用于本步的折旧，上一步剩余摊销)；

用于本步的利润＝min(本步用款需求-用于本步的折旧-用于本步的摊销，上一步剩余利润)。

本发明技术方案的突出的实质性特点和显著的进步主要体现在：采用本发明后，按每年相同的备用系数安排还本付息计划，使每年的贷款偿还能力足够而均衡。将其应用于银行贷款项目评估软件及建设项目经济评价软件，能够以最严谨的思路、最短的时间、最便捷的运算来实现财务平衡分析，得到财务现金流量最佳方案。且可极大提高财务评估软件的科学性和易用性。能够准确有效地避免传统方法遇到的困难，因此值得在本领域中推广实施，其应用前景非常广阔。

附图说明

本发明的目的、优点和特点，将通过下面优选实施例的非限制性说明进行图示和解释。这些实施例仅是应用本发明技术方案的典型范例，凡采取等同替换或者等效变换而形成的技术方案，均落在本发明要求保护的范围之内。这些附图当中，