[发明专利]一种财务舞弊审计辅助系统及辅助审计方法

权利要求书

1.一种财务舞弊审计辅助系统，其特征在于：包括数据采集子系统和数据分析子系统；所述数据采集子系统和数据分析子系统通过五类非屏蔽双绞线UTP与10M/100M/1000M交换机相连接，构成财务舞弊审计辅助系统局域网；所述数据采集子系统通过网络采集来自企业数据源的审计用数据；所述数据分析子系统利用计算机辅助工具软件，对数据采集子系统中的审计数据进行分析，查找财务舞弊线索。

2.如权利要求1所述的财务舞弊审计辅助系统，其特征在于：所述数据采集子系统，包括至少一个数据源发送端装置、至少一种数据采集软件、至少一个数据库和至少一个数据控制组件；所述数据源发送端装置用于接受来自数据采集子系统的数据采集软件的控制指令，且数据源发送端装置通过五类非屏蔽双绞线UTP与财务舞弊审计辅助系统局域网相连接；所述数据采集软件通过财务舞弊审计辅助系统局域网，向数据源发送端装置发送数据采集控制指令；所述数据采集子系统的数据库用于存储通过财务舞弊审计辅助系统局域网采集到的企业数据源电子数据；所述的数据控制组件，用于接受来自数据分析子系统的数据预处理指令。

3.如权利要求2所述的财务舞弊审计辅助系统，其特征在于：所述数据源发送端装置包括至少一个数据库和一个发送端装置；所述的数据采集软件包括现场审计实施系统软件。

4.如权利要求1所述的财务舞弊审计辅助系统，其特征在于：所述数据分析子系统是一个包括至少一个数据控制组件、至少一种数据库和至少一种数据分析软件的高性能计算机；其中，所述数据控制组件用于向数据采集子系统发送数据预处理指令；所述数据分析子系统的数据库用于存储对数据采集子系统进行预处理后形成的审计中间表；所述数据分析软件，包括至少一套数据异常判定规则，用于向数据预处理后生成的数据分析子系统数据库发送数据异常分析指令，并将分析结果输出到显示器上。

5.如权利要求4所述的财务舞弊审计辅助系统，其特征在于：所述的审计中间表，是在对采集到的审计源数据，按照一定的规则进行清理、转换和验证的基础上，建立起来的数据集合；其中，所述规则是对审计中间表的结构、类型、命名、字段类型所进行的一组规定。

6.如权利要求4所述的财务舞弊审计辅助系统，其特征在于：所述的数据分析软件，包括：EXCEL、SQL Server分析服务器和现场审计实施系统（Audit Office，简称AO）软件；所述的数据异常判定规则，是针对能够显著显示被审计对象财务欺诈征兆的一些关键财务数据指标阀值，该规则通过IF-THEN规则语言实现或者通过在数据库中创建一个数据表实现；所述关键财务数据指标阀值是应收款项比率、应收款项周转率、资产负债率、主营业务税金及附加比率、现金流和销售费用，或者是上述指标阀值的综合。

7.一种实施如权利要求1所述的财务舞弊审计辅助系统的辅助审计方法，其特征在于：包括如下步骤：

步骤一：编制被审计对象财务信息系统监控审计要点和具体审计事项；

步骤二：根据被审计对象业务流程及业务系统数据库的接口类型和电子数据的数据结构，制定数据接口转换模型；

步骤三：采集被审计对象财务数据

（1）触发数据采集子系统的数据采集软件，向数据源发送端装置发送数据采集指令；

（2）数据源发送端装置响应采集指令；

（3）数据采集软件通过财务舞弊审计辅助系统局域网自动采集企业的数据源电子数据，并转换成数据分析子系统可识别的数据文件存储在数据采集子系统的数据库中； 

步骤四：进行数据预处理

（1）触发数据分析子系统的数据控制组件，向数据采集子系统中的数据库发送数据预处理指令；

（2）数据采集子系统中的数据库响应数据预处理指令，生成供数据分析所用的审计中间表；

（3）审计中间表通过财务舞弊审计辅助系统局域网存储到数据分析子系统的数据库中；

步骤五：定义数据异常判定规则

根据被审计对象监控审计要点和具体审计事项，定义或调整数据异常判定规则；

步骤六：数据异常点分析

（1）根据数据异常判定规则，对数据分析子系统的数据库进行数据异常点查询；

（2）分析数据异常点的详细记录；

步骤七：疑点数据甄别

（1）搜索所有与数据异常点有关的包括企业内部和外部的信息，对疑点数据进行统计与甄别；

（2）根据疑点数据甄别结果进行后续审计专业判断。

8.如权利要求7所述的财务舞弊审计辅助方法，其特征在于：所述步骤三中，企业数据源的数据类型包括Oracle数据库、Sybase数据库、MySQL数据库、MS SQLServer数据库、电子表格和其他格式文本文件。