[发明专利]一种财务舞弊审计辅助系统及辅助审计方法

说明书

技术领域

本发明涉及一种财务舞弊审计辅助系统及方法，适用于企业财务电子数据的辅助审计过程，属于计算机技术领域。

背景技术

“财务舞弊”是指会计造假主体(如个人、组织) 为谋取不正当的经济利益，采用欺骗、谎报等不正当或不合法的手段，同时掩盖其违法违规手法的故意行为。而审计的一个重要职能是通过对被审计单位账簿的检查，监督财务收支的真实、合法和有效。随着企业会计信息化建设的飞速发展及财务管理软件应用的日趋普及，会计信息化在方便企业经营、管理活动的同时，由于会计信息系统的开放性，使得财务舞弊更加便利和隐蔽，导致审计证据的获取更具易逝性,这给财务舞弊审计工作带来了严峻的挑战。

一个真实的、没有财务欺诈行为的企业,其各项财务指标之间总是存在着一系列的均衡和勾稽关系。在某个时期，虽然它的财务指标也可能会发生波动,但常常限于一个特定的范围。通常情况下，如果企业财务某种惯常的勾稽、均衡关系一旦被打破,则在财务报表中往往会出现数据异常值，这样的异常值常被称为“数据孤立点”。在企业信息化环境下，财务数据异常值的出现则常常隐含和预示着该企业可能存在着某种舞弊或差错行为。

目前，审计人员对企业财务数据进行审计时，通常不直接对企业会计信息系统进行查询、分析，而是将企业会计信息系统中的有关数据采集到专用的计算机上，然后再进行审计查询和分析，其目的是为避免影响企业会计信息系统的正常运行，规避审计风险。为帮助审计人员对企业财务电子数据进行审计，一些计算机辅助审计系统被相继研发出来，然而，这些系统要么侧重于对企业财务数据源的采集，要么侧重于对企业会计信息系统自身安全的审计、控制和管理，都没有考虑如何结合审计人员多年积累的审计经验,利用先进的信息技术手段，对企业财务电子数据的异常值进行分析、挖掘，找出与正常财务行为有显著不同的数据孤立点，从而很好地为后续财务舞弊审计的专业判断提供帮助。因此，在会计信息化应用高度发达的今天，审计人员在进行审计作业时,有必要借助信息化手段，利用有效的数据挖掘知识，为后续财务舞弊审计的专业判断提供线索。

发明内容

发明目的：针对现有技术存在的问题与不足，提供一种能进行有效数据挖掘，帮助审计人员从海量的企业财务数据中快速发现数据异常点的财务舞弊审计辅助系统；通过提供一种查找企业财务数据的异常值，进而帮助审计人员快速发现审计疑点的辅助审计方法，从而降低审计人员的工作强度，提高审计效率。

技术方案：一种财务舞弊审计辅助系统，包括数据采集子系统和数据分析子系统；所述数据采集子系统和数据分析子系统通过五类非屏蔽双绞线UTP与10M/100M/1000M交换机相连接，构成财务舞弊审计辅助系统局域网；所述数据采集子系统通过网络采集来自企业数据源的审计用数据；所述数据分析子系统利用计算机辅助工具软件，对数据采集子系统中的审计数据进行分析，查找数据异常点，为后续的财务舞弊审计专业判断提供线索。

所述数据采集子系统，包括至少一个数据源发送端装置、至少一种数据采集软件、至少一个数据库和至少一个数据控制组件；所述数据源发送端装置用于接受来自数据采集子系统的数据采集软件的控制指令，且数据源发送端装置通过五类非屏蔽双绞线UTP与财务舞弊审计辅助系统局域网相连接；所述数据采集软件通过财务舞弊审计辅助系统局域网，向数据源发送端装置发送数据采集控制指令；所述数据采集子系统的数据库用于存储通过财务舞弊审计辅助系统局域网采集到的企业数据源电子数据；所述的数据控制组件，用于接受来自数据分析子系统的数据预处理指令。

所述数据源发送端装置包括至少一个数据库和一个发送端装置；所述的数据采集软件包括现场审计实施系统（Audit Office，简称AO）软件。

所述数据分析子系统是一个包括至少一个数据控制组件、至少一种数据库和至少一种数据分析软件的高性能计算机；其中，所述数据控制组件用于向数据采集子系统发送数据预处理指令；所述数据分析子系统的数据库用于存储对数据采集子系统进行预处理后形成的审计中间表；所述数据分析软件，包括至少一套数据异常判定规则，用于向数据预处理后生成的数据分析子系统数据库发送数据异常分析指令,并将分析结果反馈并显示在显示器上。

所述的审计中间表，是在对采集到的审计源数据，按照一定的规则进行清理、转换和验证的基础上，而建立起来的数据集合；其中，所述的规则是对审计中间表的结构、类型、命名、字段类型所进行的一组规定。