[发明专利]基于纳税人利益关联网络模型的偷漏税关联企业识别方法

权利要求书

1.一种基于纳税人利益关联网络模型的偷漏税关联企业识别方法，其特征在于，包括以下步骤：

（1）基于着色加权图的纳税人利益关联网络构建

①纳税人利益关联初始网络表示为五元组:

TPIIN=(V,E,W,VColor,EColor)，其中V={v_p|p=1,...,N_P}表示节点集合；E表示图中所有存在边的集合，且令E={e_pq}={(v_p,v_q)|0<p,q≤N_p}，其中e_pq=(v_p,v_q)表示存在从第p个节点到第q个节点的有向连线；W={w_pq|0<p,q≤N_p}为从第p个节点到第q个节点的有向连线上的权重；VColor={LC,CC,BC,BLC,GC}，其中LC表示法人颜色；CC表示企业颜色；BC表示董事颜色；BLC表示董事互锁利益关联颜色，是多个董事节点形成互锁关系之后的标记；GC表示企业集团颜色，是多个企业形成最小完全连通图后聚合形成的节点标记；通过VColor中的颜色对TPIIN中的V节点分类可得：V=L∪C∪B，其中L={v_l|l=1,...,N_L,N_L<N_p}表示所有标记颜色为LC的法人节点，C={v_c|c=1,...,N_C,N_C≤N_p}表示所有标记颜色为CC的企业节点，B={v_b|b=1,...,N_B,N_B<N_p}表示所有标记颜色为BC的董事节点，则有N_L+N_C+N_B=N_p；为有向边上的颜色，其中表示实际控制人间双向的间接关联关系，且如果v_p到v_q的边e_pq的颜色为记为则边e_pq的权重表示法人v_l与企业v_c之间、或者董事v_b和企业v_c间的单向实际控制人关系，表示法人与企业之间、或董事与企业之间、或企业之间的单向控股关系，表示控股百分比；表示多个董事间的双向互锁关系，其表示董事间控股权重程度表示企业间的单向交易关系，其权重公式为：

w(epqTR→)=]]>

max(|Ave(profit(vp))-Ave(profit(C(V)))|Ave(profit(C(V))),|Ave(profitproducti(vp))-Ave(profitproducti(C(V)))|Ave(profitproducti(C(V))))]]>

         （公式-1）

其中Ave(profit(v_i))为企业v_p同期平均净利润，Ave(profit(C(V)))为同企业v_i同行业的企业同期平均净利润，Ave(profit_producti(v_p))为企业v_p生成产品producti的同期平均净利润，Ave(profit_producti(C(V)))为同企业v_p同行业的企业生成产品producti的同期平均净利润；

②基于着色加权图的纳税人利益关联初始网络的构建：

Step1：从企业的工商局注册信息和证监会上市公司信息中获得C中所有v_c的董事、法人、股东和实际控制人信息，按照其类型生成节点及从该节点到v_c的弧，同时标记该弧的颜色为

Step2：从公安户籍部门和证监会上市公司披露信息中获得董事、法人、股东与实际控制人之间是否为亲属关系，如果是，则在v_c和v_b两者之间建立边，并且标记颜色为实际控制人间双向的间接关联关系

Step3：从上市公司、金融机构披露的信息中对具有一致行动人的董事和金融机构之间添加边，颜色为

Step4：从税务部门的电子发票系统，获得交易双方信息，在卖出企业和购入企业之间形成单向交易关系；

最终得到纳税人利益关联初始网络TPIIN⁰＝(V⁰，E⁰，W⁰，VColor，EColor)，其中V⁰＝L⁰∪C⁰∪B⁰，其中L⁰＝{v_l0|l0＝1，...，N_L0，N_L0＜N_p0}表示法人节点，C⁰={v_c0|c0=1,...,N_C0,N_C0≤N_p0}表示所有的企业节点，B⁰={v_b0|b0=1,...,N_B0,N_B0<N_p0}表示董事节点，则有N_L+N_C+N_B=N_p；E⁰={e_p0q0}={(v_p,v_q)|0<p0,q0≤N_p}，其存储结构为一组数组节点颜色TPE=(v_p0,v_q0,w_p0q0,vcolor,ecolor)，其中vcolor为VColor的枚举变量；ecolor为EColor的枚举变量；

（2）基于聚合算子的利益关联纳税人最小网络辨识

依据以下步骤对TPIIN⁰网络逐次操作:

第一步，遍历纳税人利益关联初始网络TPIIN⁰的L⁰中所有法人节点，进行实际控制人间接关系聚合操作◇，并记录所有I型利益关联纳税人最小网络入集合minTPIIN-I；

第二步，遍历所有法人节点和企业节点，结合其对连接的控股关系边上的权重，进行控股关系扩展聚合操作并记录所有II-E型纳税人利益关联最小网络入集合minTPIIN-IIE；

第三步，遍历所有董事节点，对董事互锁聚合操作Θ；然后，再进行董事互锁扩展聚合操作并记录所有III型纳税人利益关联最小网络入集合minTPIIN-III；

第四步，遍历所有企业节点和法人节点，然后进行控股关系聚合操作Λ，并记录所有II型纳税人利益关联最小网络入集合minTPIIN-II；

TPIIN⁰经过以上步骤处理之后获得网络CoTPIIN；同时得到纳税人利益关联最小网络

minTPIIN=minTPIIN-I∪minTPIIN-II∪minTPIIN-IIE∪minTPIIN-III；

其中：

实际控制人间间接关系聚合及其算子◇的计算是：

若任意两个法人节点间存在实际控制人间间接关系，即颜色为边，则在两个法人节点分别共同连接的企业节点间添加关联关系边，将两个法人节点聚合生成1个新节点v_l′（节点颜色标记为BL），将其他节点到两个企业的边连接到v_l′，且把来自外部同一节点的不同边按照颜色聚合为一条，利益多节点聚合边权重计算方法重新计算各边权重；同时，删除两个法人节点间的实际控制人间间接关系边，称这个连续操作为实际控制人间间接关系聚合，其算子定义为◇；同时，称这两个法人节点和它们共同连接的企业节点构成I型最小利益关联纳税人网络；

控股关系聚合及其算子Λ的计算是：若法人节点v_l与多个企业节点相连的边的颜色为实际控制人关系则将这多个企业聚合生成1个新节点v_c′（节点颜色标记为G），在法人节点v_l和v_c′构建边(v_l,v_c′)，并标记该边的颜色为并删除这多个企业互相关联的边，将其他非v_l节点到多个企业的边连接到v_c′，且把来自外部同一节点的不同边按照颜色聚合为一条，利益多节点聚合边权重计算方法重新计算各边权重，此连续的操作过程称为控股关系聚合操作，并将该其算子标记为Λ；同时，称这1个法人节点和由实际控制人关系边连接的企业节点构成II型最小利益关联纳税人网络；

控股推广聚合及其算子的计算是：若法人节点v_l与多个企业节点相连的边的颜色为控股关系且对这些企业的控股比例都大于控股阈值hTh（默认值为51%），则将这多个企业聚合生成1个新节点v_c′（节点颜色标记为G），在法人节点v_l和v_c′构建边(v_l,v_c′)，并标记该边的颜色为并删除这多个企业互相关联的边，将其他非v_l节点到多个企业的边连接到v_c′，且把来自外部同一节点的不同边按照颜色聚合为一条，利益多节点聚合边权重计算方法重新计算各边权重，此连续的操作过程称为控股关系聚合操作，并将该其算子标记为同时，称这1个法人节点和由实际控制人关系边连接的企业节点构成II-E型最小利益关联纳税人网络；

董事互锁聚合及其算子Θ的计算是：若一个企业v_c没有实际控制人关系边，且没有权重超过51%的控股关系边，而存在多个法人节点对一个企业的控股比例之和大于等于51%，则在多个法人节点间添加互锁关系边，并可将这多个法人节点聚合生成1个新节点v_l′，节点颜色标记为BL，将其他节点到多个法人节点的边连接到v_l′，且把来自外部同一节点的不同边按照颜色聚合为一条，利益多节点聚合边权重计算方法重新计算各边权重；另，在节点v_l′和企业v_c之间建立实际控制人关系边，称这个连续操作为董事互锁聚合，其算子定义为Θ；

董事互锁扩展聚合及其算子的计算是：若多个企业v_c没有实际控制人关系边，且没有权重超过51%的控股关系边，而存在共同的多个法人节点对多个企业的控股比例之和大于等于51%，则在共同的多个法人节点间添加互锁关系边，并可将这多个法人节点聚合生成1个新节点v_l′，节点颜色标记为BL，将其他节点到多个法人节点的边连接到v_l′，且把来自外部同一节点的不同边按照颜色聚合为一条，利益多节点聚合边权重计算方法重新计算各边权重；另，在节点v_l′和企业v_c之间建立实际控制人关系边，称这个连续操作为董事互锁聚合，其算子定义为同时，称这多个法人节点和被多个法人依据股份互锁控制的企业节点构成III型最小利益关联纳税人网络；

（3）基于最大介数约束的有向闭环集的纳税人利益关联集团辨识

对步骤（2）得到的CoTPIIN网络进行如下操作：

①采用深度优先搜索算法发现有向图中的所有有向闭环

设Cir_k=(v_k1,v_k2,...,v_kn)表示CoTPIIN中的第k个起点为v_k1终点为v_kn的有向闭环，其中v_k1=v_kn，v_k1,v_k2,...,v_kn表示有向闭环Cir_k的节点序列，k=1,2,...,K，且K<N，其中N=||C||为CoTPIIN网络中节点的数量；

②引入节点的环介数概念，即网络中节点v_i的环介数Circle Betweenness就是网络中所有有向闭环中通过该节点v_i的数量比例，形式化表示如下：

其中Num(i)表示通过节点v_i的有向闭环的数目，Num表示网络中有向闭环的数目，有向闭环的数目Num≤K；

③计算第k个有向闭环Cir_k=(v_k1,v_k2,...,v_kn)中所有节点的环介数CB_k(i)；

④将第k个有向闭环Cir_k中的环介数最大的节点，标记为第k个有向闭环Cir_k的利益中心节点PC_k，形式化表示如下所示：

PC_k={v_ki|CB_k(i)≥CB_k(j),i≠j}，其中CB_k(i)表示网络中第k个有向闭环Cir_k中的v_ki节点的环介数，CB_k(j)表示CoTPIIN网络中第k个有向闭环Cir_k中的v_kj节点的环介数；

⑤重复③和④，直到标记出CoTPIIN网络中所有的利益中心节点，并删除其中的重复节点，组成利益中心节点序列PC={PC₁,PC₂,...,PC_m,...PC_M}，其中M≤K；

⑥将CoTPIIN网络中包含利益中心节点PC_k的所有有向闭环，标记为纳税人利益关联集团TPIIG={TPIIG_s}，s=1,2,...,S且S≤Num；

（4）基于关联关系权重的偷漏税关联企业识别

①判定所有嫌疑纳税人利益关联最小网络

Step1采用潜在偷税漏税判据公式-4，逐一判定纳税人利益关联最小网络minTPIIN中是否存在偷漏税关联企业：

TR_index(Net)=maxepqTR→∈Net{w(epqTR→)},Net∈minTPIIN]]>     （公式-4）

其中Net是minTPIIN中的一个纳税人利益关联最小网络，表示属于Net中的边；表示求取属于Net中的最大的边权重；TR_index(Net)成为衡量Net偷漏税判据变量，一般我们认为TR_index(Net)>threshold_potential则表示纳税人利益关联最小网络Net存在潜在地偷漏税行为，threshold_potential的默认值为0.05，如果判定Net存在潜在地偷漏税行为，则进入下一步；

Step2利用关联企业偷漏税预警和裁定判据判定

关联企业偷漏税预警和裁定判据判定计算方式如下：

遍历Net中所有关系边，得到SPE是小于Net边总数的常量；标记满足条件边的起始节点V_SUSP={v_susp|susp=1,...,SP,SP<N_p}，同时在圈内查找到以该节点v_susp为输出的所有颜色边，形成边颜色集合利用下述公式评价这些边，并形成相应判定结果：

其中，其中，v_susp和v_q分别是通过有向边e_susp连接的起点企业和终端企业；T(v_susp,v_q)为企业v_susp和企业v_q同期交易额；Sum(v_susp)为企业v_p同期的交易总额；

根据（公式-5）裁定如果有偷漏税行为，则输出v_susp及当前边连接的纳税人存在偷漏税利益关联，税务执法部门既可以按照税法原则实施补征税款，同时将具有偷漏税行为的Net的聚合节点在TPIIG={TPIIG_s}中也标记出来；

判断minTPIIN中的元素是否判定完毕，如果完毕进入②；否则，执行①；

②判定纳税人利益关联集团TPIIG={TPIIG_s}所有嫌疑纳税人利益关联最小网络；

Step1判定纳税人利益关联集团TPIIG={TPIIG_gs}是否存在偷漏税关联企业；采用潜在集团偷税漏税判据（如公式6），逐一判定纳税人利益关联集团TPIIG所有有向闭环TPIIG_gs中是否存在偷漏税关联企业；

TR_indexG(TPIIGgs)=ΣepqTR→∈TPIIGgsw(epqTR→),TPIIGgs∈TPIIG]]>     （公式-6）

其中TPIIG_gs是TPIIG中的一个有向闭环，表示属于TPIIG_gs中的边；表示求取属于TPIIG_gs中所有企业之间单向交易的权重之和；TR_indexG(TPIIG_ps)成为衡量TPIIG_gs中存在偷漏税判据变量；一般我们认为TR_indexG(TPIIG)>threshold_potential则表示纳税人利益关联集团中的有向闭环TPIIG_gs存在潜在地偷漏税行为；threshold_potential的默认值为0.05；

如果判定TPIIG_gs存在潜在地偷漏税行为，则进入下一步，

Step2利用关联企业偷漏税预警和裁定判据判定

关联企业偷漏税预警和裁定判据判定计算方式如下：

遍历TPIIG_gs中所有关系边，得到SPE是小于Net边总数的常量；标记满足条件边的起始节点V_SUSP={v_susp|susp=1,...,SP,SP<N_p}，同时在圈内查找到以该节点v_susp为输出的所有颜色边，形成边颜色集合利用Step2中的（公式-5）计算判定，并形成相应判定结果；

根据（公式-5）可以裁定如果TPIIG_gs有偷漏税行为，则输出v_susp及当前边连接的纳税人存在偷漏税利益关联；税务执法部门既可以按照税法原则实施补征税款；判断TPIIG_gs中的元素是否判定完毕，如果完毕，算法结束；否则，执行②。

2.如权利要求1所述的基于纳税人利益关联网络模型的偷漏税关联企业识别方法，其特征在于，所述五个聚合操作中，多节点聚合边权重计算方法为：假设有符合聚合操作要求节点setv={v_i|i=1,...,SH,SH<N_P}，且其与setv各节点有边连接的节点集合分别为adjsetv=setvⁱⁿ∪setv^out，其中为有向边的输出为setv中节点的所有节点集合，简称为setv的输入集，其中节点指向setv对应边的集合可记为相应权重集记为为有向边的输入为setv中节点的所有节点集合，简称为setv的输出集，其对应的边的集可记为相应权重集记为则聚合之后adjsetv中各节点指向setv的聚合节点的各边权重计算如（公式-2）和（公式-3）；

       （公式-2）

（公式-3）

其中∑是求集合元素的和运算，例如就意味着求取权重集的所有元素的和；中的运算是求集合的元素个数的运算符。