[发明专利]一种集团合并财务报表的编制方法及装置

说明书

技术领域

本发明属于财务管理信息系统技术领域，尤其涉及一种集团合并财务报表的编制方法及装置。

背景技术

合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况和经营成果的财务报表。与个别财务报表相比，合并财务报表反映的是企业集团整体的财务状态和经营成果，反映的对象是通常由若干个法人组成的会计主体。

目前，现有的大部分财务软件或财务管理信息系统，在编制集团合并财务报表时，主要还是采用“以表汇表”的方式，即将个别财务报表层层上报并收集到集团公司，集团公司以个别财务报表为基础，再根据集团的内部交易和长期股权投资等情况编制合并工作底稿，进行抵销分录和相关调整分录处理，然后根据个别财务报表和合并工作底稿来计算合并财务报表各项目的合并金额。在此方式下，企业集团合并财务报表编制链条长，工作繁重、编报效率较低，且一般只能在月末、年末才能编制合并报表，造成会计信息滞后，影响集团决策。

为了解决以上问题，公开号为CN102567828A、发明名称为一种合并报表的编制方法和装置的中国发明专利申请公开了一种合并报表的编制方法，该方法以集团为会计主体，生成所述会计主体的会计凭证，根据所述以集团为会计主体的会计凭证，生成科目余额表数据表并保存，根据所述科目余额表数据表生成以所述集团为会计主体的合并报表。该方法通过事中及时生成以集团为会计主体的会计凭证，可以更准确编制合并报表，解决了现有合并报表编制方法中的抵销问题，提高了合并报表出具和报送的及时性。该合并报表编制方法直接以科目余额表数据表生成合并报表，没有稽核过程，当数据有误时无法保证报表的准确性。

发明内容

本发明的目的是提供一种可以实时形成企业集团财务合并报表的编制方法及装置，适用于各种集团企业特别是大型集团企业的财务信息管理，便于集团企业直接通过集团账务数据形成集团报表，优化了集团报表编报方式。

为了实现上述目的，本发明采取如下的技术解决方案：

一种集团合并财务报表的编制方法，包括以下步骤：

S101、定义报表单位体系步骤，用于由主管用户统一定义报表单位体系；

S102、报表模板定义步骤，用于统一定义通用的报表模板并共享给次级用户和底层用户；

S103、逐层编制报表步骤，用于各级用户逐级编制集团合并财务报表。

进一步的具体方案为，所述报表单位体系包括单位名称和单位编码，各级用户在编制报表时从会计主体引用，将需要生成合并报表的报表单位生成差额表单位，用于存储各级单位的集团抵销数据。

进一步的具体方案为，所述报表模板包括：报表格式、取数公式、运算公式和稽核公式，次级用户和底层用户可在报表模板上细化取数公式、运算公式、稽核公式，但不能修改主管用户共享的报表模板的报表格式、取数公式、运算公式和稽核公式。

进一步的具体方案为，所述逐层编制报表步骤包括以下子步骤：

初级财务报表编制：底层用户从集团合并帐中取数，进行初级财务报表编制；

初级财务报表确认：初级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

初级稽核：底层用户在确认初级财务报表编制完成后，进行报表的取数、运算、稽核公式的初级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户，若稽核不通过，则返回初级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

初级财务报表加锁：次级用户对收到的底层用户传送的初级财务报表进行初级加锁，当底层用户的账务数据和报表数据加锁完毕后，底层用户不能再修改报表中的账务、报表数据；

中级财务报表编制：次级用户对底层用户的报表进行编报完成分析，在确认底层用户都已编报完成后，次级用户合并报表单位，并从集团合并帐中取合并数，次级用户差额表单位从集团合并帐中取抵销数，编制中级财务报表；

中级财务报表确认：中级财务报表编制完成后，编制单位进行确认；

中级财务报表稽核：次级用户在确认中级财务报表编制完成后，进行报表的取数、运算、稽核公式的中级稽核，若取数公式、运算公式全部稽核通过且上级共享的逻辑性稽核公式稽核通过后，打上编报完成标志，传送至上一级用户，若稽核不通过，则返回中级报表编制步骤，重新对报表进行编制；

中级财务报表加锁：主管用户对收到的次级用户传送的合并财务报表进行中级加锁，主管用户对次级用户及其下一级所有底层用户的账务数据和报表数据进行加锁后，次级用户和底层用户不能再修改报表中的账务、报表数据；